编辑推荐
完善的知识体系:每章开始会对本章内容的考试情况进行介绍,如分值、重难点内容等;然后通过“本章知识体系一览表”将本章所有内容进行归纳汇总,使考生清楚需要学习的内容和应该重点掌握的内容等,以便提高学习效率。
丰细的案例分析:IT注重知识的理解和应用,本书每一章都通过大量案例分析,详细且全面地对知识结构进行了梳理,让考生可以高效地进行学习,从而更为深刻地掌握各种财税基础知识的实际应用方法。
丰富的考题示例:为进一步让考生感受到考试氛围,各章讲解中都给出了一定的考题示例,一方面让考生可以及时检查是否掌握了所学的知识,另一方面也让考生为以后的考试提前热身。
提供延伸小栏目:在讲解各种操作应用时,为了让考生更加准确地掌握知识点和操作步骤,并更加全面地进行学习,书中通过“名师点拨”和“知识拓展”等小栏目及时地对操作重难点进行讲解,拓展与操作相关的其他知识,帮助考生深化理解相关知识。
同步强化练习:每章结束后,有若干强化练习题供考生练习,一方面帮助考生巩固所学知识,另一方面方便考生检查知识掌握的情况。
丰富的配套配套:提供丰富的配套资源,包括同步练习题的参考答案和解析,以及题库练习软件(扫描封底获取)。
内容简介
《2020年IT考试 财税知识基础应用 全国计算机应用水平考试培训教程》是在充分研究全国计算机应用水平考试(IT)“财税知识基础应用”科目的考试大纲及考题的基础上编写而成的。本书共11章内容,分别讲解了会计核算的基础知识、税收与税法的基础知识、企业成立的涉税事项与办理、税种认定及税额的计算、企业资金筹集业务的财税处理、企业资产购置业务的财税处理、企业生产业务的财税处理、企业销售业务的财税处理、企业利润形成与分配的财税处理、企业财产清查、企业财务报表的编制等内容。
《2020年IT考试 财税知识基础应用 全国计算机应用水平考试培训教程》内容翔实,结构清晰,图文并茂,每章通过相应的案例和例题全面讲解了相关知识的学习和应用方法,以此来引导读者快速掌握财税的基础知识及其应用。
《2020年IT考试 财税知识基础应用 全国计算机应用水平考试培训教程》可作为各院校财务会计相关专业学生参加“财税知识基础应用”科目考试的辅导用书,也可作为会计从业人员的参考用书。
作者简介
王琴
河南金诸财务服务有限公司董事长
毕业于河南财经政法大学会计学专业
从事财税工作11年,擅长公司税务筹划、税收政策解读、财务指表分析、内控制度定制、审计、公司上市前的财税辅导和企业财务战略发展规划。
目录
- 第 1部分 基础知识
- 第 1章 会计核算的基础知识
- 1.1 2
- 1.1.1 会计的概念 2
- 1.1.2 会计的职能 3
- 1.1.3 会计目标 6
- 1.2 会计基本假设和会计基础 6
- 1.2.1 会计基本假设 6
- 1.2.2 会计基础 8
- 1.3 会计要素和会计等式 9
- 1.3.1 会计要素及其确认条件 9
- 1.3.2 会计要素计量属性及其应用原则 12
- 1.3.3 会计等式 14
- 1.4 会计科目和账户 16
- 1.4.1 会计科目 16
- 1.4.2 账户 20
- 1.5 借贷记账法 23
- 1.5.1 借贷记账法下账户的结构 23
- 1.5.2 借贷记账法的记账规则 23
- 1.5.3 借贷记账法下的账户对应关系与会计
- 分录 24
- 1.5.4 借贷记账法下的试算平衡 26
- 1.6 会计信息使用者及其质量要求 28
- 1.6.1 会计信息的使用者 28
- 1.6.2 会计信息的质量要求 28
- 1.7 会计凭证 30
- 1.7.1 原始凭证 30
- 1.7.2 记账凭证 34
- 1.8 会计账簿 38
- 1.8.1 会计账簿概述 38
- 1.8.2 会计账簿的启用 41
- 1.8.3 会计账簿的登记要求 41
- 1.8.4 会计账簿的格式与登记方法 42
- 1.8.5 对账与结账 45
- 1.8.6 错账更正 46
- 1.9 会计档案管理 48
- 1.9.1 会计档案的归档 48
- 1.9.2 会计档案的移交 48
- 1.9.3 会计档案的管理期限 49
- 1.10 同步强化练习题 49
- 第 2章 税收与税法的基础知识
- 2.1 51
- 2.1.1 税收的概念 51
- 2.1.2 税收的特征 51
- 2.1.3 税收的分类 52
- 2.1.4 税收法律关系 53
- 2.1.5 税收征收管理范围划分 54
- 2.2 税法基础知识 54
- 2.2.1 税法的概念 54
- 2.2.2 税法的分类 55
- 2.2.3 税法原则 56
- 2.2.4 税法要素 57
- 2.3 同步强化练习题 60
- 第3章 企业成立的涉税事项与办理
- 3.1 61
- 3.1.1 办理税务登记的对象 61
- 3.1.2 “多证合一、一照一码”登记制度 62
- 3.1.3 税务登记 63
- 3.1.4 增值税一般纳税人的登记 65
- 3.1.5 辅导期一般纳税人的管理 66
- 3.2 账簿、凭证与发票管理 68
- 3.2.1 账簿的设置 68
- 3.2.2 纳税人财务会计制度及其处理办法 69
- 3.2.3 账簿及凭证的保管要求 69
- 3.2.4 发票管理 69
- 3.3 纳税申报管理 71
- 3.3.1 纳税申报的对象 71
- 3.3.2 纳税申报的期限 72
- 3.3.3 纳税申报的方式 72
- 3.3.4 纳税申报的内容 73
- 3.3.5 纳税申报的要求 73
- 3.3.6 违反纳税申报规定的法律责任 73
- 3.4 税款征收 73
- 3.4.1 税款征收的方式 74
- 3.4.2 应纳税额的核定与调整 74
- 3.4.3 税款征收措施 75
- 3.4.4 税款征收的其他法律规定 77
- 3.4.5 违反税款缴纳规定的法律责任 77
- 3.5 税务检查 79
- 3.5.1 税务检查的形式 79
- 3.5.2 税务机关在税务检查中的权利和义务 79
- 3.5.3 纳税人在税务检查中的权利和义务 80
- 3.6 同步强化练习题 81
- 第4章 税种认定及税额的计算
- 4.1 84
- 4.1.1 税种 84
- 4.1.2 税种认定 84
- 4.1.3 税种认定的登记程序 84
- 4.2 增值税 84
- 4.2.1 增值税纳税义务人和扣缴义务人 84
- 4.2.2 增值税征税范围 85
- 4.2.3 增值税税率 88
- 4.2.4 增值税的计税方法 89
- 4.2.5 增值税一般纳税人应纳税额的计算 89
- 4.2.6 增值税小规模纳税人应纳税额的计算 91
- 4.2.7 增值税发票的使用 91
- 4.3 消费税 94
- 4.3.1 消费税纳税人 94
- 4.3.2 消费税征税范围 94
- 4.3.3 消费税税目与税率 96
- 4.3.4 消费税应纳税额的计算 97
- 4.4 99
- 4.4.1 企业所得税纳税人和征税对象 100
- 4.4.2 企业所得税税率 100
- 4.4.3 企业所得税应纳税所得额 101
- 4.4.4 企业所得税征收管理 104
- 4.5 个人所得税 105
- 4.5.1 个人所得税纳税人的确定 105
- 4.5.2 个人所得税应税所得项目 106
- 4.5.3 个人所得税税率 107
- 4.5.4 个人所得税应纳税额的计算 108
- 4.5.5 个人所得税征收管理 111
- 4.6 契税 111
- 4.6.1 契税纳税人和征税范围 112
- 4.6.2 契税税率和计税依据 112
- 4.6.3 契税应纳税额的计算 113
- 4.6.4 契税税收优惠 113
- 4.7 印花税 114
- 4.7.1 印花税纳税义务人 114
- 4.7.2 印花税征税范围 114
- 4.7.3 印花税税率与计税依据 116
- 4.7.4 印花税应纳税额的计算 116
- 4.7.5 印花税税收优惠 117
- 4.8 其他税费 118
- 4.8.1 城市维护建设税及教育费附加 118
- 4.8.2 地方教育附加 118
- 4.8.3 车辆购置税 119
- 4.9 同步强化练习题 120
- 第 2部分 财税应用
- 第5章 企业资金筹集业务的财税处理
- 5.1 124
- 5.1.1 所有者投入资本的构成 124
- 5.1.2 相关账户设置 125
- 5.1.3 账务处理 126
- 5.2 债务性资金筹集业务的处理 127
- 5.2.1 债务性筹资的构成 127
- 5.2.2 相关账户设置 127
- 5.2.3 账务处理 129
- 5.3 企业资金筹集业务的税务处理 131
- 5.3.1 货币资产投资的税务处理 131
- 5.3.2 非货币性资产投资的税务处理 131
- 5.3.3 企业接收政府划入资产的企业所得税
- 处理 132
- 5.3.4 企业接收股东划入资产的企业所得税
- 处理 132
- 5.4 同步强化练习题 132
- 第6章 企业资产购置业务的财税处理
- 6.1 135
- 6.1.1 材料采购成本的确认 135
- 6.1.2 相关账户设置 136
- 6.1.3 采用实际成本核算原材料的账务处理 137
- 6.1.4 采用计划成本核算原材料的账务处理 138
- 6.2 固定资产购置业务的处理 139
- 6.2.1 固定资产的概念、特征及分类 139
- 6.2.2 固定资产的入账成本 140
- 6.2.3 固定资产的账户设置 141
- 6.2.4 外购固定资产的财税处理 141
- 6.2.5 自行建造固定资产的财税处理 143
- 6.3 无形资产购置业务的处理 143
- 6.3.1 无形资产的概念与特征 143
- 6.3.2 无形资产的内容 144
- 6.3.3 无形资产的账户设置 145
- 6.3.4 外购无形资产的财税处理 145
- 6.4 同步强化练习题 146
- 第7章 企业生产业务的财税处理
- 7.1 147
- 7.1.1 存货的定义 147
- 7.1.2 存货成本的确认 148
- 7.1.3 发出存货的计价方法 149
- 7.1.4 发出存货的会计核算 151
- 7.1.5 发出存货的税务处理 153
- 7.2 固定资产折旧的处理 153
- 7.2.1 固定资产折旧概述 153
- 7.2.2 固定资产折旧的方法 154
- 7.2.3 固定资产折旧的账务处理 155
- 7.2.4 处置固定资产 156
- 7.3 无形资产摊销的处理 157
- 7.3.1 无形资产的摊销范围 157
- 7.3.2 无形资产的摊销方法 158
- 7.3.3 无形资产的摊销期限 158
- 7.3.4 无形资产摊销的账务处理 158
- 7.3.5 处置无形资产 158
- 7.4 生产费用的核算与处理 159
- 7.4.1 生产费用的构成 159
- 7.4.2 生产费用相关账户设置 160
- 7.4.3 生产费用的账务处理 160
- 7.5 同步强化练习题 164
- 第8章 企业销售业务的财税处理
- 8.1 166
- 8.1.1 收入确认的原则 166
- 8.1.2 收入确认的条件 167
- 8.1.3 收入确认与计量的步骤 167
- 8.2 销售业务的账务处理 168
- 8.2.1 与收入核算相关的账户设置 169
- 8.2.2 在某一时点履行履约义务确认收入的账务
- 处理 170
- 8.2.3 在某一时段履行履约义务确认收入的账务
- 处理 173
- 8.3 同步强化练习题 174
- 第9章 企业利润形成与分配的财税处理
- 9.1 176
- 9.1.1 期间费用的构成 176
- 9.1.2 期间费用相关账户设置 177
- 9.1.3 期间费用的账务处理 178
- 9.2 利润的核算 179
- 9.2.1 利润的构成 179
- 9.2.2 利润相关账户设置 180
- 9.2.3 利润形成的账务处理 181
- 9.3 所得税费用的计算与结转 182
- 9.3.1 应交所得税的计算 182
- 9.3.2 所得税费用的账务处理 183
- 9.4 利润分配的核算 183
- 9.4.1 利润分配的顺序 183
- 9.4.2 利润分配相关账户设置 184
- 9.4.3 利润分配的账务处理 185
- 9.5 同步强化练习题 188
- 第 10章 企业财产清查
- 10.1 190
- 10.1.1 财产清查的概念与意义 190
- 10.1.2 财产清查的种类 191
- 10.1.3 财产清查的一般程序 192
- 10.2 193
- 10.2.1 货币资金的清查方法 193
- 10.2.2 实物资产的清查方法 195
- 10.2.3 往来款项的清查方法 197
- 10.3 财产清查结果的账务处理 198
- 10.3.1 财产清查结果的处理步骤和方法 198
- 10.3.2 设置“待处理财产损溢”账户 198
- 10.3.3 库存现金清查结果的账务处理 199
- 10.3.4 存货清查结果的账务处理 199
- 10.3.5 固定资产清查结果的账务处理 200
- 10.3.6 债权、债务往来款项清查结果的账务
- 处理 201
- 10.4 同步强化练习题 203
- 第 11章 企业财务报表的编制
- 11.1 205
- 11.1.1 财务报告及其目标 205
- 11.1.2 财务报表的概念与分类 205
- 11.1.3 财务报表编制的基本要求 207
- 11.1.4 财务报表编制前的准备工作 208
- 11.2 资产负债表 208
- 11.2.1 资产负债表的概念 209
- 11.2.2 资产负债表的作用 210
- 11.2.3 资产负债表的结构与内容 210
- 11.2.4 资产负债表的列示要求 212
- 11.2.5 资产负债表编制的基本方法 212
- 11.3 利润表 215
- 11.3.1 利润表的概念与作用 215
- 11.3.2 利润表的格式 215
- 11.3.3 利润表的列示要求 217
- 11.3.4 利润表编制的基本方法 217
- 11.4 220
- 11.4.1 现金流量表的概念 220
- 11.4.2 现金流量表的作用 221
- 11.4.3 现金流量表的结构与内容 221
- 11.4.4 现金流量表的编制 222
- 11.5 同步强化练习题 225
- 附录 同步强化练习题参考答案